企业

（7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出；

其他

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

2

现金的限额

什么是

指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额

谁
核定调整

由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定

几天

限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天

3

现金收支的规定

收入

开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间

支出

开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额

提现

开户单位从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付

采购用现

因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金

4

账簿设置

设置库存现金总账和库存现金日记账

5

库存现金日记账

由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔顺序登记

6

每日终了

应当在库存现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将其库存现金日记账余额与实际库存现金余额相核对，保证账款相符

7

月度终了

库存现金日记账的余额应当与库存现金总账余额核对，做到账账相符

8

清查方法

定期或不定期的清查，采用实地盘点法
清查结果编制现金盘点报告单（调账的原始凭证）

9

违规

挪用现金、白条抵库及时纠正；超限额留存及时送存银行

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盘盈盘亏

【提示】亏管费，营外收。

审批前

调整现金账，同时通过"待处理财产损溢"科目核算待处理的溢余和短缺

盘亏处理

1.应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，记入"其他应收款"；
2.属于无法查明原因的，记入"管理费用"

盘盈处理

1.应支付给有关人员或单位的，记入"其他应付款"
2.属于无法查明原因的，记入"营业外收入"

2

银行存款的核对

不符

一方或双方记账错误或存在未达账项造成

未达账项

由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账的时间差，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账款

一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；
二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；
三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；
四是银行已付款入账，企业尚未付款入账

2

银行汇票

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
注意：收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人；银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准；银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。

3

银行本票

银行本票是指是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
注意：收款人可以将银行本票背书转让给被背书人；银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过两个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。

4

信用卡存款

信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。
注意：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡；单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。

5

信用证保证金

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。

6

存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

7

外埠存款

企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
注意：该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。